Журнал Регистрации Счетов Фактур скачать

Журнал Регистрации Счетов Фактур скачать.rar
Закачек 3954
Средняя скорость 9893 Kb/s

Журнал Регистрации Счетов Фактур скачать

Заполнить и распечатать Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в программе LS · Счет-фактура

Часть 1. Выставленные счета-фактуры

Часть 2. Полученные счета-фактуры

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, ведется за каждый налоговый период на бумажном носителе либо в электронном виде налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, в том числе исполняющими обязанности налоговых агентов, и лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров.

Журнал состоит из двух частей — части 1 «Выставленные счета-фактуры» и части 2 «Полученные счета-фактуры».

[1] Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 г. N 1137 (в ред. от 30.07.2014 N 735) «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»

You are here

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур ведется фирмами по установленной форме за каждый налоговый период. Ведется всеми плательщиками НДС и налоговыми агентами. Журнал можно заполнять на бумажных носителях или вести в электронном виде. Он должен быть пронумерован, прошит и скреплен печатью организации.

Бланк журнала состоит из двух таблиц:

  • 1 часть: выставленные счета-фактуры;
  • 2 часть: полученные.

Все счета должны быть записаны в строгом хронологическом порядке. Регистрации подлежат все выписанные и полученные счета (также в электронном виде), корректировочные счета.

При заполнении журнала указывается наименование организации или фамилия предпринимателя, код ОКПО или ИНН. Также указывается налоговый период (квартал, год). В первую часть вносятся выставленные счета, во вторую – полученные. Таблица состоит из 19 разделов, в которых указываются номер и дата внесения документа, код операции. Далее нужно записать номер и дату счета-фактуры или корректировочного счета, либо их исправления (выбирается необходимое). Указывается название покупателя (продавца) и его код, сведения о посреднической деятельности, код валюты. Записывается стоимость товаров или работ, сумма НДС. В последних колонках отражается разница стоимости и налога по корректировочным счетам (уменьшение, либо увеличение). В конце таблицы ставятся подписи первого и второго лица компании или же предпринимателя (со ссылкой на документ о регистрации).

Журнал регистрации должен храниться на предприятии четыре года вместе со всеми счетами и другими первичными документами, подтверждающими вычет НДС.

Отправить на почту

Журнал регистрации счетов-фактур – в 2017 году законодатели подкорректировали текст постановления № 1137, определяющего порядок его заполнения. Для чего применяется данный документ, какие законодательные нормы действуют в настоящее время, кто должен вести журнал, рассмотрим в настоящей статье.

Предназначение журнала полученных и выставленных счетов-фактур

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (далее — журнал) – это налоговый регистр, введенный в практику налогового учета постановлением Правительства России № 1137, принятым 26.12.2011. До 2015 года все фирмы и ИП просто фиксировали в нем выданные контрагентам и полученные от партнеров счета-фактуры.

Структура журнала с 2011 года не изменилась и по-прежнему включает 2 части: в первой фиксируются выставленные документы, во второй — полученные.

Но поменялись правила работы с журналом. Они следующие:

  • ведите журнал, только если относитесь к категории посредников, обязанных это делать;
  • оформляйте его и представляйте в налоговую инспекцию ежеквартально;
  • вести журнал желательно в электронной форме – в таком виде он передается налоговикам (хотя оформление на бумаге не запрещено);
  • записывайте счета-фактуры в хронологическом порядке (по дате их получения или выставления);
  • заполняя строки и графы журнала (или корректируя их) сверяйтесь с правилами, описанными в приложении 3 к постановлению № 1137;
  • внимательно проверяйте коды операций (где их посмотреть, узнайте из сообщения);
  • после окончания каждого квартала заверяйте журнал подписью руководителя (или уполномоченного работника), страницы бумажного журнала пронумеруйте и прошнуруйте (если ведете его на бумаге);
  • ежеквартально передавайте журнал (заверенный УКЭП) налоговикам по электронным каналам связи;
  • храните журналы как минимум 4 года с даты последней записи в каждом из них.

Эти правила оформления журнала с момента вступления в силу постановления № 1137 практически не изменились.

О том, как сейчас выглядит этот налоговый регистр и кто его обязан оформлять, узнайте из следующего раздела.

Кто обязан вести журнал учета счетов-фактур в 2017 году

На сегодняшний день обязанность по ведению журнала осталась только у действующих от своего имени посредников:

  • агентов и субагентов;
  • комиссионеров и субкомиссионеров;
  • экспедиторов, организующих исполнение услуг с привлечением третьих лиц;
  • застройщиков, привлекающих к строительству подрядчиков.

Такой перечень лиц, обязанных вести журнал, содержит последняя редакция постановления № 1137, действующая с 01.10.2017. Необходимо отметить, что и до указанной даты оформлять журнал всем этим лицам тоже было обязательно, хотя напрямую они там прописаны не были (речь идет о субагентах и субкомиссионерах).

Обновленная редакция постановления № 1137 освободила часть посредников от необходимости заполнения журнала. С 4-го квартала 2017 года они вправе не оформлять журнал, если:

  • реализуют товары иностранным фирмам, не состоящим на налоговом учете в нашей стране (п. 5 ст. 161 НК РФ);
  • продают товар по поручению комитента покупателям – неплательщикам НДС и не выписывают счета-фактуры с их согласия (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ);
  • по условиям договора с заказчиком включают стоимость приобретенных от своего имени товаров (работ, услуг) в расходы.

Какие еще новшества и корректировки нужно учесть при заполнении журнала с 01.10.2017, узнайте из материала.

Образец заполненного журнала вы можете скачать на нашем сайте.

В 2017 году составлять журнал регистрации счетов-фактур, как и прежде, должны застройщики, экспедиторы, агенты, субагенты, комиссионеры и субкомиссионеры.

С октября 2017 года при оформлении журнала нужно руководствоваться последней редакцией постановления Правительства № 1137 – в него был внесен ряд новшеств, пояснений и корректировок.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!


Статьи по теме