Запись книги Продаж Проводки

Запись книги Продаж Проводки.rar
Закачек 3390
Средняя скорость 6390 Kb/s

Запись книги Продаж Проводки

Документ «Запись книги продаж» предназначен для ввода записей в книгу продаж. Ввод записей книгу продаж может потребоваться: — для организаций с учетной политикой «по оплате» при поступлении оплаты по ранее выписанному счету-фактуре; — при сторнировании счета-фактуры, выписанного при получении аванса от покупателя; — в других случаях, предусмотренных регламентирующими документами. Документ «Запись книги продаж» может быть введен на основании документов:- «Счет-фактура выданный»;- «Выписка»;- «Продажа в розницу»;- «Суммовые разницы». Для ввода нового документа выберите пункт «Запись книги продаж» из подменю «Счета-фактуры» меню «Документы» главного меню программы. Если учетная политика организации предусматривает определение выручки от реализации по оплате, то при частичной оплате счета-фактуры следует ввести документ «Запись книги продаж» на сумму частичной оплаты. При проведении документ формирует необходимые проводки по кредиту счета 68 «Налоги и сборы» и по дебету счета 76.Н «Отложенные налоги» или 76.АВ «НДС с авансов полученных», соответственно при поступлении оплаты за ранее произведенную отгрузку или при сторнировании аванса.

Отразить в книге продаж продажу 16.01.02 Топ-Инвесту по счету, сч/фактуре № 2 5 единиц холодильников «Стинол» и 5 единиц стиральных машин «Вятка. (Документы ->Счет-фактуры ->Счет-фактура выданный (в окне «Основание» выбрать тип документа «Оказание услуг» и выбрать нужный документ по оказанным услугам.))

1. Сформировать книгу продаж (Отчеты ->Книга продаж)

Книга покупок Счет-фактура полученный

Документ «Счет-фактура полученный» предназначен для регистрации счетов-фактур, получаемых от поставщиков. Для ввода нового документа выберите пункт «Счет-фактура полученный» из подменю «Счета-фактуры» меню «Документы» главного меню программы. Кроме того, этот документ можно ввести на основании документов: — «Авансовый отчет»;- «Поступление Материалов»; — «Поступление НМА»;- «Поступление ОС»; — «Поступление товаров»; — «Услуги сторонних организаций»; — «Поступление оборудования». При регистрации документа в качестве его номера указывается номер счета-фактуры поставщика, а в качестве даты — дата его поступления в организацию. Следующей строкой вводится дата и номер счета-фактуры поставщика так, как они будут выведены в книгу покупок. Документ имеет три закладки: «Суммы», «Корреспондирующие счета», «Импортные товары». Закладка «Суммы» В реквизите «Документ оприходования» следует указать документ конфигурации, на основании которого вводится счет-фактура, в реквизите «Дата» — дату оприходования ценностей так, как она должна быть отражена в книге продаж. При выборе документа оприходования реквизиты счета-фактуры будут автоматически заполнены новыми значениями на основании данных выбранного документа. В реквизите «Всего покупок, включая НДС» указывается сумма покупок для целей исчисления налога на добавленную стоимость. При заполнении реквизитов раздела «В том числе» следует учитывать, что в покупки, облагаемые по ставке 20%, включаются также обороты, облагаемые по расчетным ставкам 16,67%, а покупки, облагаемые по ставке 10%, — обороты, облагаемые по расчетной ставке 9,09%. При установке флажка «НДС по ст. 0%» все суммы документа, кроме значения реквизита «Всего покупок», будут обнулены и станут недоступными для редактирования. При формировании книги покупок записи, сделанные на основании данного счета-фактуры, попадут в графу книги покупок «покупки, облагаемые по ставке 0 процентов». В реквизите «Освобождаемые» необходимо указать сумму, освобождаемую от обложения НДС. Если флажок «Формировать проводки» включен, то при проведении документа будут сформированы проводки по счетам, указанным на закладке «Корреспондирующие счета». Закладка «Корреспондирующие счета» На данной закладке указываются счета, по которым будут сформированы проводки. Закладка «Импортные товары» ли документ оприходования не выбран или содержит товары, для которых указана страна происхождения, то появляется возможность занести в документ информацию об импортных товарах, о номерах таможенных деклараций поступивших импортных товаров, а также о количестве поступивших импортных товаров. При проведении документ «Счет-фактура полученный» формирует для каждого импортного товара проводку по забалансовому счету ГТД, записывая количество поступившего импортного товара. При проведении документ формирует проводку по счетам, выбранным на закладке «Корреспондирующие счета». При вводе счета-фактуры на основании документа оприходования или выборе документа оприходования в открытой форме нового документа значение данного реквизита следует установить — 60.1 «Расчеты с поставщиками». Реквизит «Поставщик» используется при формировании документом проводок для определения объекта аналитического учета на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям». В качестве субконто типа «Документ», документ укажет самого себя. Документ «Счет-фактура полученный» используется как основание для ввода документов «Запись книги покупок», из которых впоследствии формируется книга покупок.

При исчислении и оплате налога на добавленную стоимость применяется особая система ведения документации для более полного отражения информации, внесённой в декларации по НДС. Чтобы зарегистрировать все поступающие и исходящие счета-фактуры, заполненные при выполнении сделок и расчётов, формируются книги продаж и покупок.

Что такое книга продаж и покупок

Бухгалтерские регистры в виде книг продаж и покупок заполняются в виде электронной или бумажной документации. Это обязаны делать все лица, являющиеся плательщиками НДС. При проведении бухгалтерского учёта требуется вести книги продаж и покупок, предназначенные для использования при налоговом учёте. Они должны быть представлены в налоговые органы при проведении проверок.

Основные из них — это счета-фактуры:

  • предоставленные продавцами на отгруженную продукцию, оказанные услуги, по авансовым платежам;
  • авансовые от продавца на отгрузку уже зарегистрированных в книге ранее ТРУ;
  • корректировочные, на понижение стоимости отгрузок у продавца и увеличение её у покупателя;
  • на СМР для собственного использования, если НДС по ним принимается к вычету.

В книге, кроме счетов-фактур, могут быть зарегистрированы другие документы: бланки строгой отчётности (при командировках), таможенная документация при уплате НДС при ввозе, заявление о том, что на ввозимый товар начислены косвенные налоги.

Регистрируемые в КПП документы

Выписка из нее

При встречной проверке предоставляется не вся книга, а только выписка из неё. Все те листы или строки, которые затребовала налоговая инспекция, должны быть скопированы и распечатаны. На каждом из них ставится надпись «копия верна», печать и подпись руководителя.

Чаще всего выписка делается только той строки, которая касается определённого контрагента, так как в случае встречной проверки требуется информация только об определённом контрагенте и операциях с ним.

Что такое книга продаж и покупок, расскажет видео ниже:

Кто обязан заполнять

Ведение книги покупок обязательно только для тех лиц, кому полагаются налоговые вычеты по уплате НДС, так как основная цель ведения такой книги состоит в том, чтобы применять её при исчислении вычетов по этому виду налогов. Следовательно, формирование книги покупок необязательно для предприятия:

  • освобождённого от выплаты НДС (ст. 145, 145,1 НК РФ);
  • занимающегося продажами товаров, услуг или работ за рубежом;
  • производящего операции, которые не должны облагаться НДС в соответствии с ст.149 НК РФ.

С помощью книги продаж исчисляются суммы НДС, подлежащие уплате. Её требуется заполнить в каждом случае возникновения необходимости исчислить и заплатить данный налог.

Формирование таких книг обязательно, если предприятие:

  • включено в перечень плательщиков НДС;
  • освобождено от уплаты НДС (п. 3 и п. 6 ст. 145 НК РФ);
  • считается налоговым агентом по НДС. Сюда относятся лица, которые не входят в перечень плательщиков этого налога (уплачивающих налог по упрощённой схеме и так далее).

Книгу заполняет бухгалтерия предприятия, контроль производит руководитель или любое лицо, на которое возложена данная функция.

Проводки и коды

Для расчета и начисления НДС требуется использование проводок:

В соответствии со статьей 167 НК РФ момент определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость для налогоплательщиков-организаций зависит от утвержденной ими учетной политики для целей налогообложения:

  • для налогоплательщиков, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов, — день отгрузки (передачи) товара (работ, услуг);
  • для налогоплательщиков, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере поступления денежных средств, — день оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).

Для отражения в программе используемого метода определения налоговой базы по НДС («по отгрузке» или «по оплате») используется константа «Метод определения выручки».

Значение константы можно установить непосредственно в списке констант (меню «Операции — Константы») либо используя специальную обработку «Учетная политика» (меню «Сервис» — «Учетная политика») (см. рис. 1).

Рис. 1. Метод определения выручки.

Значение данной константы («по отгрузке», «по оплате») влияет на то, какой счет будет указан в диалоговом окне докумена «Счет-фактура выданный» по умолчанию (при этом сохраняется возможность ручной корректировки проводок):

  • при учетной политике «по отгрузке» документ формирует проводку Дебет 90.3 Кредит 68.2, отражающую возникновение обязанности по уплате НДС в бюджет;
  • при учетной политике «по оплате» документ формирует проводку Дебет 90.3 Кредит 76.Н.1, отражающую возникновение «отложенного налога». Другими словами, обязанности по уплате налога в бюджет в момент отгрузки у поставщика не возникает — она появится только после оплаты контрагентом отгруженной ему продукции (товаров, работ, услуг).

Необходимо учесть, что константа «Метод определения выручки» является периодической и ее значение можно менять только 1 раз в год на дату 1 января.

Метод «по отгрузке»

Для формирования книги продаж в программе предусмотрено 2 варианта:

  1. «Ручное» формирование;
  2. «Автоматическое» формирование.

Последний вариант больше подходит для налогоплательщиков, использующих метод определения налоговой базы «по оплате», так как при методе «по отгрузке» выставленные покупателю счета-фактуры регистрируются в книге продаж «по умолчанию».

В данном случае от пользователя не требуется дополнительных действий.

Порядок действий налогоплательщика, определяющего налоговую базу методом «по отгрузке» приводится в таблице 1.

Таблица 1

15 января 2004 года покупателю «Магазин «Мужская одежда» отгружена продукция «Пальто мужское» в количестве 5 штук на общую сумму 14 750 рублей (сумма НДС 18 % — 2 250 руб.).
Покупателю также выставлен счет-фактура на полную стоимость реализованной продукции. Продукция оплачена покупателем в полном объеме 18 января 2004 года.
Организация определяет налоговую базу по НДС методом «по отгрузке».

Для отражения факта реализации продукции в конфигурации «1С:Бухгалтерия 7.7» используется документ «Накладная» (меню «Документы — Учет товаров, реализации — Отгрузка товаров, продукции»). При проведении документа в бухгалтерском учете формируются проводки по списанию себестоимости реализованной продукции и отражению выручки от реализации (см. таблицу 2).

Таблица 2

Для выписки счета-фактуры используется документ «Счет-фактура выданный» (меню «Документы — Счета-фактуры — Счет-фактура выданный»). Данный документ можно ввести с использованием режима «Ввод на основании», основанием для ввода является документ на отгрузку продукции «Накладная».

При проведении документ «Счет-фактура выданный» формирует следующие проводки по начислению НДС (см. таблицу 3).

Таблица 3

Так как организация-налогоплательщик использует метод определения выручки «по отгрузке», то проведения документа «Счет-фактура выданный» достаточно для того, чтобы в книге продаж появилась соответствующая запись.

Факт поступления от покупателя оплаты за продукцию отражается документом «Выписка». В данном случае (при учетной политике «по отгрузке») этот документ не оказывает влияния на порядок заполнения книги продаж.

Метод «по оплате»

Если налогоплательщик использует метод определения налоговой базы по НДС «по оплате», то обязанность по внесению налога в бюджет возникает у него только после оплаты покупателем товаров (работ, услуг). В этом случае при формировании книги продаж необходимо отслеживать сумму оплаченных товаров (работ, услуг) для определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет.

Автоматическое формирование книги продаж значительно упрощает работу бухгалтера. Этот вариант предусматривает ввод одного сводного документа в конце месяца по всем товарам (работам, услугам) реализованным, полностью или частично оплаченным. Отслеживание оплаты товаров (работ, услуг) происходит автоматически.

Порядок действий налогоплательщика, определяющего налоговую базу методом «по оплате», приводится в таблице 4.

Таблица 4

Рассмотрим порядок заполнения книги продаж в конфигурации «1С:Бухгалтерия 7.7» для налогоплательщика, определяющего налоговую базу методом «по оплате», на конкретном примере.

15 января 2004 года покупателю «Магазин «Мужская одежда» отгружена продукция «Пальто мужское» в количестве 5 штук на общую сумму 14 750 рублей (сумма НДС — 2 250 руб.). Покупателю также выставлен счет-фактура на полную стоимость реализованной продукции. Продукция оплачена покупателем в полном объеме 18 января 2004 года.
25 января 2004 года покупателю «Дом мод» отгружена продукция «Пальто мужское» в количестве 15 штук на общую сумму 44 250 рублей (сумма НДС — 6 750 рублей). Покупателю выставлен счет-фактура на полную стоимость реализованной продукции. 28 января 2004 года от покупателя поступила частичная оплата за продукцию в размере 40 000 рублей.
Организация определяет налоговую базу по НДС методом «по оплате».

Как было отмечено выше, для заполнения книги продаж пользователь может выбрать один из вариантов ее формирования:

  1. «Ручное» формирование;
  2. «Автоматическое» формирование. Порядок применения того или иного режима выбирается пользователем произвольно для каждого контрагента по каждому договору (счету) и устанавливается в справочнике «Договоры».

Для отражения операций по договору на поставку продукции контрагенту «Магазин «Мужская одежда» мы не будем использовать автоматический режим, а для операций по договору на поставку продукции контрагенту «Дом мод» — используем его. Для этого необходимо в справочнике «Договоры» у каждого контрагента произвести необходимую настройку.

В договоре на поставку продукции у контрагента «Магазин «Мужская одежда» флаг «Использовать документы для автоматического формирования книги покупок и книги продаж» не устанавливается.

В договоре на поставку продукции у контрагента «Дом мод» такой флаг необходимо установить (см. рис. 2).

Рис. 2. Справочник «Договоры».

Для отражения факта реализации продукции контрагенту «Магазин «Мужская одежда» используется документ «Накладная» (меню «Документы — Учет товаров, реализации — Отгрузка товаров, продукции»). Данная операция отражается аналогично операции отгрузки, приведенной в первом примере. При проведении документа в бухгалтерском учете формируются проводки по списанию себестоимости реализованной продукции и отражению выручки от реализации (см. таблицу 2 к примеру 1). Для выписки счета-фактуры используется документ «Счет-фактура выданный» (меню «Документы — Счета-фактуры — Счет-фактура выданный»). Данный документ можно ввести с использованием режима «Ввод на основании», основанием для ввода является документ на отгрузку продукции «Накладная». При проведении документ формирует проводки по начислению НДС, отложенного для уплаты в бюджет (см. таблицу 5).


Статьи по теме