Расчета Заработной платы образец

Расчета Заработной платы образец.rar
Закачек 756
Средняя скорость 1464 Kb/s

Расчета Заработной платы образец

В предыдущих статьях мы рассмотрели порядок расчета и начисления заработной платы работникам предприятия, отметили проводки, которые необходимо отразить в бухгалтерии по начислению зарплаты, страховых взносов, удержанию НДФЛ и выплаты заработной платы, смотрите их в этой статье. Для более наглядного представления, рассмотрим пример в цифрах.

Примеры расчета зарплаты в 2017 году — читать статью (учтены все изменения).

Исходные данные для расчета заработной платы:

Организация имеет в своем штате 4-х работников: директор, бухгалтер и 2 менеджера.

Рассчитывать и начислять зарплату будем за сентябрь 2015 года. Условно будем считать, что за первые 8 месяцев года все сотрудники получали полную зарплату, не болели и в отпуск не ходили.

Данные о работниках за сентябрь для удобства сведем в таблицу:

Сведения об отработанных днях берутся из табеля учета рабочего времени, образец заполнения которого можно скачать здесь.

Пример расчета

Расчет зарплаты для 1-го сотрудника – директора Легачева:

При расчете будем опираться на этапы, описанные в этой статье.

Для удобства в данном примере расчета зарплаты все данные расчетов округлены до целых рублей.

  1. Расчет заработной платы

Легачев отработал весь месяц полностью, его зарплата складывается из оклада и премии. Премия в сентябре отсутствует.

З/п за сентябрь = 60000

Легачев имеет двух детей, за каждого положен вычет в размере 1400, но этот вычет действует до тех пор, пока зарплата, рассчитанная с начала года нарастающим итогом, не достигнет предельной величины 280 000 руб., с 1 января 2016 году — 350000. Заработок Легачева с начала года достиг 480000, что больше предельного значения, поэтому вычеты в сентябре он не получает.

НДФЛ определяется, как 13% от (суммы зарплаты, рассчитанной в первом пункте минус вычеты).

НДФЛ = (60000 – 0) * 13% = 7800

Таким образом, на руки Легачев получит (60000 – 7800) = 52200

Расчет для 2-го сотрудника – бухгалтера Смирновой:

В сентябре Смирнова отработала только 15 дней, поэтому оклад, соответствующий отработанному времени, будет определяться, как Оклад * отработанные дни / 21. Премия бухгалтеру не положена.

Зарплата за сентябрь = 20000 * 15 / 21 = 14286

У Смирновой 1 ребенок, ее зарплата с начала года составляет 160000 руб., что меньше 280000 руб., ей положен вычет на ребенка 1400 руб.

НДФЛ = (14286 – 1400) * 13% = 1675

На руки Смирнова получит (14286 – 1675) = 12611

Расчет для 3-го сотрудника – менеджера Петрова:

Месяц отработан полностью, плюс Петрову положена премия 10000

З/п за сентябрь = 25000 + 10000 = 35000

У Петрова трое детей, за первых двух положены вычеты по 1400, за третьего – 3000 руб., кроме того, Петрову, как ветерану, положен вычет 500 руб. Итого общая сумма вычета = 1400 + 1400 + 3000 + 500 = 6300.

НДФЛ = (35000 – 6300) * 13% = 3731

На руки Петров получит (35000 – 3731) = 31269

Расчет для 4-го сотрудника – менеджера Серова:

З/п за сентябрь = 25000 * 20 дн. / 21 дн. = 23810

НДФЛ = 23810 * 13% = 3095

На руки Серов получит 23810 – 3095 = 20715

На основе этих данных заполняется расчетная ведомость форма Т-51 либо расчетно-платежная ведомость Т-49.

Для наглядности сведем полученные в примере данные в таблицу по всем 4-м работникам:

Согласно ст. 136 ТК зарплата на предприятии выплачивается 2 раза в месяц. Сроки определены в коллективных (трудовых) договорах. Часть средств выплачивается в текущем месяце (до 25-го числа), остаток – в первых числах следующего. Первая часть начисляться пропорционально отработанному времени (объему выпущенной продукции) или фиксируется как процент от общей суммы. Удержания начисляются при калькуляции второй части. Формулы для расчета заработной платы работников, наглядные примеры и калькуляторы онлайн помогают лучше понять этот сложный процесс.

Системы, используемые при начислении заработка

Существуют 2 способа калькуляции: по времени и произведенной продукции.

При применении повременного метода начисления основываются на сумме оклада/тарифной ставке и отработанных днях/часах. Сумма оклада определена в штатном расписании. Иногда (если предусмотрена выплата премий) используется повременно-премиальная калькуляция. Объем премиальных определяется в коллективном/трудовом соглашении как процент от оклада/ставки.

Сдельная форма калькуляции делится на 5 подвидов:

  • прямая
  • сдельно-прогрессивная
  • сдельно-премиальная
  • косвенная
  • аккордная

При применении прямого сдельного метода заработок начисляется, базируясь на количество (в штуках) продукции и цену одной штуки. Стоимость может зависеть от качества. За товар, который оказался браком, выплачивается более низкая стоимость.

Сдельно-премиальный метод предусматривает выплату премиальных. Их начисляют, если превышена норма, отсутствует брак, продукт обладает повышенным качеством. Премиальные определяются как процент или точная сумма. Основной документ – положение о порядке предоставления премий.

Сдельно-прогрессивный метод применяется для оплаты выработанной сверх нормы продукции. Это значит, что цена одной штуки зависит от количества.

Аккордная система применяется, чтобы провести калькуляцию стоимости заранее определенного объема работ. Начисляется сумма заработка на бригаду, потом определяется показатель, позволяющий ее распределить (отработанное время, коэффициент участия (КТУ) и др.).

Косвенная система подразумевает, что объем заработка какой-то категории сотрудников ставится в полную зависимость от результатов другой категории. Чаще всего это вспомогательный персонал, заработок которого зависит от объема произведенных продуктов.

Формулы и примеры калькуляции

При калькуляции заработной платы по времени за основу берется информация из табеля, учитывающего рабочее время. Если месяц отработан полностью, выплачивается вся сумма оклада. При наличии дней отпуска или больничного используется формула:

полная сумма / дни согласно норме * дни отработанные

Например, по норме в месяце было 23 дня, полная сумма оклада 30 000 рублей, но сотрудник отработал 17 дней. Основная зарплата будет:

30 000 /23 * 17 = 22 173,78 руб.

Если для этого сотрудника предусмотрены премиальные (например, 10%), то окончательная сумма будет 24 3912,16 руб.

Кроме премиальных в трудовом договоре могут быть предусмотрены доплаты: районные коэффициенты, надбавки за стаж, выслугу, совмещение и др. Еще один важный момент – удержания. Поэтому обобщенная формула выглядит так:

Зарплата к выплате = основная зарплата + премиальные + доплаты – удержания

Формулы расчета зарплаты по сдельному методу:

  • прямая = штуки продукта * цена штуки
  • сдельно-премиальная = (штуки продукции * цена единицы) * премия
  • сдельно-прогрессивная = (нормативное количество штук * цена штуки) + (штуки сверх нормы * цена штуки)
  • аккордная = общая цена работы / КТУ бригады * коэффициент конкретного работника

Для косвенной формы начисления формула определяется руководством предприятия.

Расчет страховых взносов

С начала 2017 года все страховые взносы контролирует Налоговая служба. Общий объем взносов 30%, из них в ПФР 22%, в ФОМС 5.1%, В ФСС 2,9%. Предельные объемы для вычисления 876 тыс. руб. на пенсионное страхование и 755 тыс. руб. на социальное. При достижении указанных пределов (на отдельного работника) взносы начисляются по сниженным тарифам (если работник не относится к льготной категории) или не начисляются (если работник относится к льготной категории).

Например, работник за квартал получил 120 тыс. руб. (по 40 тыс. каждый месяц), облагаемых взносами, которые начисляются по основному тарифу. В ПФР перечисляется 26 400 руб., в ФОМС – 6 120 руб., в ФСС – 3 480 руб.

Учет заработной платы в бухгалтерии

Операции по заработной плате учитываются на счете 70 (в кредите начисления, в дебете – отчисления и выплаты). Проводки начислений делаются в последний день месяца, за который проведена калькуляция заработной платы. Отчисления и выплаты отображаются в день перевода.

На производстве со счетом 70 корреспондируют счета 20, 23, 25, 26 и 29, в торговле — 44.

Начисленная зарплата: Д 20 (23, … 44), К 70

Проводится вся сумма зарплат или на каждого работника отдельно (если бухгалтер завел аналитические счета).

Начисление НДФЛ: Д 70, К 68

Страховые взносы с зарплат не удерживаются, поэтому к счету 70 отношения не имеют.

Проводятся так: Д 29 (23 … 44), К 69

Счет 69 делится на субсчета на каждого работника.

  • Выплата зарплаты: Д 70, К 50 (или 51)
  • Перечисление НДФЛ: Д 68, К 51
  • Перечисление взносов: Д 69, К 51

Калькулятор расчета

Начисление заработка – это сложный и трудоемкий процесс. На правильность расчетов влияет любая математическая ошибка. Работу облегчают специальные программы — онлайн-калькуляторы. Они экономят время бухгалтеров, так как все делают автоматически. Программы регулярно обновляется, поэтому учитываются все изменения.

Калькуляторы расчета подходят для предприятий с любой формой собственности и сферой деятельности. Для начала работы необходимо зарегистрироваться на интернет-ресурсе и получить постоянное имя пользователя и пароль.

Для правильного расчета заработной платы требуется опыт и внимательность. Необходимо учесть данные табеля учета времени, объемы окладов, тарифы, предусмотренные договорами премиальные, доплаты. Онлайн-калькулятор поможет сделать расчеты в соответствии с требованиями законодательства и без математических ошибок.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

В предыдущих статьях мы рассмотрели порядок расчета и начисления заработной платы работникам предприятия, отметили проводки, которые необходимо отразить в бухгалтерии по начислению зарплаты, страховых взносов, удержанию НДФЛ и выплаты заработной платы, смотрите их в этой статье. Для более наглядного представления, рассмотрим пример в цифрах.

Примеры расчета зарплаты в 2017 году — читать статью (учтены все изменения).

Исходные данные для расчета заработной платы:

Организация имеет в своем штате 4-х работников: директор, бухгалтер и 2 менеджера.

Рассчитывать и начислять зарплату будем за сентябрь 2015 года. Условно будем считать, что за первые 8 месяцев года все сотрудники получали полную зарплату, не болели и в отпуск не ходили.

Данные о работниках за сентябрь для удобства сведем в таблицу:

Сведения об отработанных днях берутся из табеля учета рабочего времени, образец заполнения которого можно скачать здесь.

Расчет зарплаты для 1-го сотрудника – директора Легачева:

При расчете будем опираться на этапы, описанные в этой статье.

Для удобства в данном примере расчета зарплаты все данные расчетов округлены до целых рублей.

Легачев отработал весь месяц полностью, его зарплата складывается из оклада и премии. Премия в сентябре отсутствует.

З/п за сентябрь = 60000

Легачев имеет двух детей, за каждого положен вычет в размере 1400, но этот вычет действует до тех пор, пока зарплата, рассчитанная с начала года нарастающим итогом, не достигнет предельной величины 280 000 руб., с 1 января 2016 году — 350000. Заработок Легачева с начала года достиг 480000, что больше предельного значения, поэтому вычеты в сентябре он не получает.

НДФЛ определяется, как 13% от (суммы зарплаты, рассчитанной в первом пункте минус вычеты).

НДФЛ = (60000 – 0) * 13% = 7800

Таким образом, на руки Легачев получит (60000 – 7800) = 52200

Расчет для 2-го сотрудника – бухгалтера Смирновой:

В сентябре Смирнова отработала только 15 дней, поэтому оклад, соответствующий отработанному времени, будет определяться, как Оклад * отработанные дни / 21. Премия бухгалтеру не положена.

Зарплата за сентябрь = 20000 * 15 / 21 = 14286

У Смирновой 1 ребенок, ее зарплата с начала года составляет 160000 руб., что меньше 280000 руб., ей положен вычет на ребенка 1400 руб.

НДФЛ = (14286 – 1400) * 13% = 1675

На руки Смирнова получит (14286 – 1675) = 12611

Расчет для 3-го сотрудника – менеджера Петрова:

Месяц отработан полностью, плюс Петрову положена премия 10000

З/п за сентябрь = 25000 + 10000 = 35000

У Петрова трое детей, за первых двух положены вычеты по 1400, за третьего – 3000 руб., кроме того, Петрову, как ветерану, положен вычет 500 руб. Итого общая сумма вычета = 1400 + 1400 + 3000 + 500 = 6300.

НДФЛ = (35000 – 6300) * 13% = 3731

На руки Петров получит (35000 – 3731) = 31269

Расчет для 4-го сотрудника – менеджера Серова:

З/п за сентябрь = 25000 * 20 дн. / 21 дн. = 23810

НДФЛ = 23810 * 13% = 3095

На руки Серов получит 23810 – 3095 = 20715

На основе этих данных заполняется расчетная ведомость форма Т-51 либо расчетно-платежная ведомость Т-49.

Для наглядности сведем полученные в примере данные в таблицу по всем 4-м работникам:

Сумма, указанная в графе «К выплате» подлежит выплате работника на основании платежной ведомости Т-53 (образец которой можно скачать здесь).

На основе полученных итоговых данных по всем сотрудникам рассчитаем страховые взносы, которые организация должна будет уплатить за своих работников в ПФР, ФСС и ФОМС. Взносы будут считаться от итоговой начисленной зарплаты за месяц.

Страховой взнос в ПФР = 133096 * 22% = 29281

Страховой взнос в ФСС = 133096 * 2,9% = 3860

Страховой взнос в ФОМС = 133096 * 5,1% = 6788

Здравствуйте, как правильно рассчитать зарплату пекарям? два пекаря в смену, выход хлеба и выпечки в смену (6-8 часов) на сумму 11000-15000 руб. плюс водитель который это все развозит по торг точкам (10-12 точек, пробег а/м в день в среднем 30-40 км, авто пекарни)

Любому бухгалтеру, да и просто сотруднику организации необходимо знать, как правильно осуществлять расчет зарплаты. В законы постоянно вносятся поправки, поэтому нужно быть в курсе всех последних событий.

Далее мы рассмотрим возникающие вопросы более подробно.

Рассмотрим основные определения, действующие нормативные акты, а также как формируется фонд оплаты.

Основные нюансы регламентируют следующие нормативно-правовые акты:

Тексты документов можно скачать здесь:

Формирование фонда оплаты труда

  • денежных средств для уплаты зарплаты;
  • осуществленных выплат за учебные отпуска, по простою организации, за вынужденные прогулы;
  • надбавок к зарплате;
  • премиальных вознаграждений.

Рассмотрим, как же начисляется зарплата, какие первичные документы существуют и какие формы оплаты труда могут применяться в организациях.

Первичная документация для выплат

Первичной документацией для выплаты заработанных средств являются:

  • табель учета;
  • лист нетрудоспособности;
  • приказ о назначении премии;
  • наряд на сдельную работу;
  • приказ о назначении финансовой помощи;
  • исполнительный документ;
  • заявление на налоговый вычет;
  • акт выполненных работ;
  • маршрутный лист;
  • другая документация.

Зарплату принято делить на основную и дополнительную. Рассмотрим, как же их отличить.

Основная состоит из следующих видов материальных вознаграждений:

  • оклад или сдельный доход;
  • денежные выплаты в процентах от суммы реализованных товаров;
  • прибыль нематериального характера;
  • премии за сверхурочную работу;
  • доплаты к окладной части.
  • денежные выплаты на отпуска и по временной нетрудоспособности;
  • компенсация простоя;
  • издержки, которые связаны с оплатой проезда или питания;
  • прибыль, которая была получена вне расчетного периода;
  • другие надбавки и премии, прямо не предусмотренные действующей формой оплаты труда.

Оплата труда может быть сдельной или повременной. Рассмотрим основные нюансы применения данных систем.

При сдельной форме общий размер заработанных средств рассчитывается, исходя из объема осуществленной работы или выпущенной продукции.

При повременной оплате труда зарплата определяется от количества фактически отработанных часов, вне зависимости от того, сколько продукции было произведено и какой объем работы был выполнен.

О том, как осуществляется уведомление работников об изменении оплаты труда, вы можете узнать тут.

Общий порядок и методика расчета заработной платы в 2017 году

Чуть выше мы привели законодательные акты, которые регламентируют начисление и расчет зарплаты.

Но какая формула может помочь произвести расчет?

Рассмотрим, какую же формулу применяют для расчета по сдельной оплате и по окладу.

Зарплата по окладу = окладная часть / количество рабочих дней за определенный период * количество отработанных дней + сумма премиальных – НДФЛ – удержанные суммы с зарплаты.

Зарплата = сдельные расценки * количество произведенной продукции + сумма премиальных + доплаты – НДФЛ – удержания с заработной платы.

Расчет по окладу производится по формуле, приведенной чуть выше. Однако при расчете необходимо учитывать некоторые нюансы. Рассмотрим их более подробно.

С северным и районным коэффициентом

Какие способы существуют, чтобы рассчитать зарплату, если в регионе установлен районный или северный коэффициент?

Для этого необходимо рассчитать зарплату по окладу при помощи формулы, приведенной выше, но исключить НДФЛ (расчет с коэффициентом производится по фактической заработной плате до вычета НДФЛ).

Таким образом, формула выглядит так:

Заработная плата с учетом коэффициента = значение, полученное при расчете по формуле * районный или северный коэффициент.

От полученного результата необходимо вычесть сумму НДФЛ.

Зарплата за полный месяц определяется по вышеприведенной формуле. Но как быть, если сотрудник не полностью отработал период?

Зарплата за неполный месяц = значение, полученное при расчете по формуле / количество рабочих дней за определенный период * количество отработанных дней по факту.

Заработная плата за один день = значение, полученное при расчете по формуле / количество рабочих дней в периоде.

При расчете зарплаты за год принято использовать средний дневной заработок:

Средняя зарплата за день = сумма зарплаты за год / количество месяцев / 29,3.

Если сотрудник взял отпуск, то расчет зарплаты будет производиться по следующей формуле:

Заработная плата, если в расчетном периоде был отпуск = оклад работника / общее количество рабочих дней в периоде * количество фактически отработанных дней в месяце.

Сумма аванса рассчитывается по следующей формуле:

Аванс = оклад сотрудника / количество рабочих дней за определенный период * количество рабочих дней в месяце до даты выплаты аванса.

Заработная плата без учета пособия по временной нетрудоспособности рассчитывается следующим образом:

Заработная плата после больничного = оклад работника / количество рабочих дней в месяце по производственному календарю * количество отработанных дней без учета проведенных на больничном листе.

На руки сотрудник получает заработную плату два раза в месяц – аванс и основную часть.

При этом НДФЛ удерживается с основной части, удержание НДФЛ с аванса не производится.

При расчете на неполные ставки применяются следующие формулы:

заработная плата за 0,5 ставки = оклад работника за полную ставку * 0,5;

заработная плата за 0,25 ставки = оклад работника за полную ставку * 0,25.

При увольнении по инициативе работника

Расчет заработной платы при увольнении по желанию сотрудника производится за период с момента выплаты последней заработной платы до даты увольнения.

При расчете компенсации за неиспользованный отпуск берется период с даты окончания последнего отпуска до момента увольнения.

Оклад работника составляет 20000 рублей. Аванс выдают 11 числа месяца, основную часть зарплаты – 3 числа. Нужно рассчитать зарплату за март 2017 года.

По производственному календарю в марте 2017 года:

До аванса было 7 рабочих дней: 20000 / 21 * 7 = 6667 рублей – сумма аванса.

Основная часть зарплаты будет составлять: 20000 / 21 * (21-7) =13333 рублей.

Сотрудник был принят на работу 14 апреля 2017 года на должность наладчика оборудования с окладом 13000 рублей. Как произвести расчет основной зарплаты за этот неполный период?

Воспользуемся производственным календарем за апрель 2017 года:

С 14 по 30 апреля было отработано 12 рабочих дней.

Воспользуемся формулой для расчета: 13000 / 21 * 12 = 7429 рублей – заработная плата за период с 14 по 30 апреля 2017 года.

Как рассчитать сдельную оплату?

Для расчета сдельной заработной платы необходимо знать сдельные расценки за единицу продукции и количество произведенных товаров.

Алгоритм расчета при сдельной оплате приведен выше.

Про удержания из заработной платы по исполнительным листам читайте тут.

Зарплата gross и net — в чем разница? Смотрите здесь.

Рассмотрим нюансы расчета в некоторых случаях.

При графике по сменам воспользуемся формулой расчета по часам:

Заработная плата при сменном графике = количество фактически отработанных часов за смену * почасовую ставку.

Ставка налога на доходы физических лиц составляет 13 %.

НДФЛ удерживается один раз в месяц с основной части заработной платы. Аванс подоходным налогом не облагается.

Расчет дополнительной заработной платы

Все дополнительные надбавки суммируются и в конечном итоге формируют итоговое значение заработной платы:

Общая заработная плата = оклад + больничные + отпускные + командировочные.

Выплаты 13-й зарплаты действующим законодательством не регламентированы.

Работодатель самостоятельно принимает решение о необходимости выплаты такого вида поощрения.

Расчет обычно производится в размере одного месячного оклада сотрудника.

Ответственность за неправильный расчет

При неправильном расчете заработной платы бухгалтера могут обязать возместить причиненные убытки согласно статьям 238, 241 и 243 Трудового кодекса РФ:

  • если бухгалтер был принят на условиях полной материальной ответственности, с него будет взыскана полная сумма ущерба (статья 243 ТК РФ);
  • в остальных случаях сотрудник бухгалтерии будет нести ответственность в пределах своего среднего заработка за месяц (статья 241 ТК РФ).

Порядок расчета будет зависеть от многих нюансов, большинство из которых мы рассмотрели в данной статье.

При неправильно произведенном расчете бухгалтер понесет материальную ответственность, объем которой зависит от условий трудового договора.

Необходимо знать, как правильно рассчитать заработную плату. Знания всегда нужны как сотруднику предприятия, так и бухгалтеру.


Статьи по теме