Новая Форма Справки 2 НДФЛ

Новая Форма Справки 2 НДФЛ.rar
Закачек 3867
Средняя скорость 3438 Kb/s

Новая Форма Справки 2 НДФЛ

Скачать обновленный бланк 2-НДФЛ (в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@)

ВНИМАНИЕ!

В феврале 2018 года обновилась форма 2-НДФЛ — ее штрих-код 3990 9015. Но ФНС разрешила справку за 2017 г. сдать, если хочется, по старой форме.

Сформировать 2-НДФЛ без ошибок и отправить ее в налоговую онлайн можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Образец заполнения

    Похожие записи
  • НДФЛ за работников (подоходный налог)
  • Отчетность ООО в 2018 году
  • Страховые взносы за работников в 2018 году
  • Онлайн-кассы в 2018 году
  • Налоги и платежи ИП в 2018 году
  • Налоговые каникулы для ИП в 2018 году
  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
  • Код бюджетной классификации (КБК): таблица

А для работников при увольнении тоже надо предоставлять такую же справку или форма немного другая? Зачем для них поля»признак» или «номер корректировки?

Здравствуйте. На руки работнику выдается стандартный бланк справки, никакой отдельной формы для такого случая не предусмотрено (п. 3 ст. 230 НК РФ).

Порядок заполнения полей «признак» и «номер корректировки» подробно описан в инструкции по заполнению справки 2-НДФЛ (ссылка есть в самом начале статьи).

Актуально на: 28 ноября 2017 г.

Бланк 2-НДФЛ (новая форма 2018)

Мы рассказывали в отдельных консультациях о том, для чего нужна справка 2-НДФЛ , а также приводили актуальную форму справки и образец ее заполнения в 2017 году. О новой форме 2-НДФЛ с 2018 года расскажем в этом материале.

Что планируется изменить в 2-НДФЛ?

С 22.11.2017 по 13.12.2017 – период публичного обсуждения проекта изменений в Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ . Напомним, что данным приказом была утверждена действующая в 2017 году форма справки 2-НДФЛ.

Необходимость изменений справки 2-НДФЛ и порядка ее заполнения, как следует из пояснений к проекту, вызвана тем, что «старая» форма справки не позволяла представлять сведения о доходах физлиц за налогового агента его правопреемниками.

Что изменится в новой форме справки? Проект предполагает, что в новой справке 2-НДФЛ изменятся:

Соответственно, и подписание новой справки теперь предусмотрено как самим налоговым агентом (его правопреемником), так и их представителями.

Конечно, кроме утверждения новой формы справки 2-НДФЛ, как предполагается, будут внесены изменения и в порядок ее заполнения.

Когда подавать справки по новой форме?

Предполагается, что изменения в Приказ ФНС вступят в силу с 01.01.2018. Это значит, что представлять справки 2-НДФЛ за 2017 год придется, вероятнее всего, уже по новой форме. Напомним, что сделать это нужно не позднее 02.04.2018 (п. 2 ст. 230, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В случае невозможности в течение 2017 года удержать у налогоплательщика НДФЛ налоговый агент должен подать в свою налоговую инспекцию, а также передать самому физлицу справки 2-НДФЛ не позднее 01.03.2018, указав в справках признак «2» (п. 5 ст. 226 НК РФ). При этом представление справки с признаком «2» не освобождает налогового агента от обязанности подать по этим же лицам справку 2-НДФЛ и с кодом «1». И сделать это нужно будет в общие сроки – не позднее 02.04.2018.

Новая форма 2-НДФЛ в 2018 году: бланк

Учитывая, что изменения в Приказ ФНС еще не приняты, скачать новую форму 2-НДФЛ 2018 можно пока только в «проектном» варианте.

Бланк 2-НДФЛ (новая форма 2018): бланк скачать

Справка 2-НДФЛ: новая форма-2018

Налоговые агенты обязаны рассчитать и перечислить НДФЛ со всех выплат физлицам. По итогам прошедшего года в ИФНС представляются справки 2-НДФЛ о выплаченных вознаграждениях и прочих доходах, а также об удержанном налоге. О том, какой стала новая форма справки 2-НДФЛ в 2018 году, и как ее заполнить, расскажем в этой статье.

Новая форма 2-НДФЛ в 2018 году

Справка 2-НДФЛ была утверждена приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Но уже утвержден новый приказ ФНС о внесении изменений в ее форму (приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19). Причиной обновлений стало предоставление возможности подавать сведения 2-НДФЛ правопреемникам налогового агента.

Насколько новая форма 2-НДФЛ 2018 отличается от прежней?

  • В раздел 1 «Данные о налоговом агенте» добавлены новые поля о форме реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованной фирмы. Заполнять их нужно правопреемникам, подающим сведения за фирму-предшественника.
  • Из «Данных о физлице – получателе дохода» раздела 2 в новой форме 2-НДФЛ за 2018 год удалены все поля, связанные с местом проживания физлица: адрес, код страны, код субъекта.
  • Исключено отражение инвестиционных вычетов по налогу в разделе 4.
  • Уточнен порядок отражения документа, подтверждающего полномочия представителя агента (правопреемника): нужно будет указывать его наименование и реквизиты.
  • Меняется штрих-код справки 2-НДФЛ.

Образец справки 2-НДФЛ (новая форма-2018) можно найти ниже. Применяться новая форма будет с отчетности за 2017 год, после вступления ее в силу 10.02.2018 г.

Напомним, что справки по доходам 2017 г. с признаком «1» и «3» подаются в ИФНС не позднее 02.04.2018 г., а с признаком «2» и «4» — 01.03.2018 г.

Как заполнять новую форму 2-НДФЛ

Очевидно, что вместе с формой 2-НДФЛ обновился порядок ее заполнения и электронные форматы.

Бланк Справки – это по-прежнему заголовок и 5 разделов (см. образец заполнения новой формы 2-НДФЛ). Далее рассмотрим, как их заполнить с учетом принятых новшеств.

Заполняйте Справку отдельно по каждой ставке НДФЛ. Если все показатели на одной странице не поместились, заполняется необходимое их количество, а заголовок, данные об агенте и его подпись ставятся на каждой странице.

В заголовок новой формы 2-НДФЛ за 2018 год вносится год, за который составляется Справка, ее номер и дата составления. Составляя аннулирующую или корректирующую форму, номер справки указывайте тот же, а дату составления — новую.

Поле «Признак» — ставим «1» для обычной Справки («3» для правопреемников), и «2», если 2-НДФЛ представляется из-за невозможности удержать налог («4» для правопреемников). Если справка составляется для выдачи физлицу по его запросу, поле не заполняется (подробнее об этом читайте здесь).

«Номер корректировки»: «00» для первичной Справки, «01», «02» и т.д. для корректирующих. В аннулирующей форме ставится «99».

Код ИФНС указывается по месту учета агента.

При заполнении новой формы 2-НДФЛ сюда вносятся следующие данные о налоговом агенте:

  • «Код по ОКТМО», соответствующий территории места нахождения агента (реорганизованной фирмы), он может состоять из 8 или 11 знаков;
  • контактный телефон;
  • ИНН и КПП агента (правопреемника), а если справка подается по обособленному подразделению, КПП — по местонахождению «обособки»;
  • сокращенное наименование фирмы/полное Ф.И.О. предпринимателя; правопреемники агента указывают наименование реорганизованной фирмы;
  • код в поле «Форма реорганизации (ликвидации)» справки 2-НДФЛ за 2018 год (новая форма) указывается правопреемником согласно Приложения № 2 к приказу;
  • преемник также указывает «ИНН/КПП реорганизованной организации».

Обновленный раздел 2 Справки теперь отражает следующие данные о получившем доход физлице (скачать новую форму 2-НДФЛ 2018 можно в конце этой статьи):

  • ИНН, присвоенный в РФ и в стране гражданства (для иностранцев). При отсутствии ИНН, поля не заполняются (подробнее об ИНН в 2-НДФЛ читайте здесь);
  • фамилию, имя, отчество (при наличии) физлица указывают полностью, как в его удостоверении личности. Для Ф.И.О. иностранцев можно использовать латиницу;
  • «Статус налогоплательщика» — обозначается цифрой от «1» до «6». Так, налоговые резиденты РФ – это «1», нерезиденты – «2» и т.д.;
  • дата рождения физлица;
  • код гражданства указывается по классификатору ОКСМ; код России – 643. Если гражданства у физлица нет, указывается код выдавшей ему удостоверение личности страны;
  • код удостоверяющего документа выбирается из списка приложения № 1 к «Порядку заполнения»; далее пишем его серию и номер.

Как видим, раздел 2 Справки 2-НДФЛ новой формы-2018, образец которой здесь представлен, значительно уменьшился в объеме.

В эту часть Справки 2-НДФЛ новой формы-2018 (бланк, образец опубликованы ниже) вносятся доходы физлица за год.

Если подается Справка с признаком «2» или «4», в раздел включают доходы, удержать налог с которых невозможно (в конце этой статьи можно скачать новую форму справки 2-НДФЛ).

В таблице раздела 3 отражают:

  • порядковый месяц, за который начислен и получен доход (в порядке хронологии);
  • коды доходов и вычетов, перечисленные в приложении 1 и 2 к приказу ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 в ред. от 24.10.2017. С 2018 г. перечень кодов обновился, подробнее можно узнать об этом здесь;
  • суммы доходов и вычетов соответственно коду, (кроме стандартных, социальных, имущественных), причем вычет не может превышать доход. Если одному «доходному» коду соответствует несколько кодов вычетов, первый код вычета и его сумма указывается напротив кода и суммы дохода, а остальные в строках ниже, при этом «доходные» строки напротив них не заполняются.

В поле «Сумма дохода» по соответствующему коду нужно отражать всю сумму фактически полученного дохода, независимо от применявшейся налоговой ставки при каждой выплате (письмо Минфина РФ от 21.07.2017 № 03-04-06/46690).

Этот раздел Справки 2-НДФЛ (новая форма-2018), бланк которой мы рассматриваем, содержит вычеты: стандартные, социальные и имущественные.

  • Поле «Код вычета» заполняется, согласно перечню кодов (приложение № 2 к приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/387);
  • сумма вычета указывается соответственно его коду;
  • по социальным/имущественным вычетам дополнительно заполняются реквизиты уведомления ИФНС.

В этом разделе бланка 2-НДФЛ новой формы (бланк скачать можно по ссылке в конце статьи) обобщаются суммы доходов и НДФЛ:

  • «Общая сумма дохода» — суммируем все доходы из раздела 3, а для справки с признаком «2» и «4» здесь отражают сумму дохода, с которого не удержан налог;
  • «Налоговая база» — из «Общей суммы дохода» минусуем налоговые вычеты разделов 3 и 4;
  • «Сумма налога исчисленная» — «Налоговая база» умножается на ставку НДФЛ; для справки с признаком «2» и «4» — указывается неудержанная сумма налога;
  • «Сумма фиксированных авансовых платежей», принимаемая в уменьшение налога, отражается теми, у кого есть иностранные работники по патенту; также следует указать в специальном поле реквизиты уведомления, подтверждающего право уменьшения налога, и код выдавшей его ИФНС;
  • «Сумма налога удержанная» — НДФЛ, удержанный в налоговом периоде;
  • «Сумма налога перечисленная» — НДФЛ, уплаченный в бюджет; в справках 2-НДФЛ новой формы (образец см. далее) с признаком «2» и «4» в этом поле указываются нули;
  • «Сумма налога, излишне удержанная» включает суммы НДФЛ, не возвращенные физлицу агентом, и переплату по налогу, возникшую при изменении налогового статуса физлица;
  • «Сумма налога удержанная» — общая сумма удержаний с физлица в отчетном году;
  • «Сумма налога не удержанная» — налог, который удержать не удалось (отражается в справках с любым признаком);
  • в поле «Налоговый агент» выбираем соответствующую цифру: «1», если Справку 2-НДФЛ новой формы-2018 заполнит и представит сам агент, и «2», если Справка подается его представителем (правопреемником). Для представителя (правопреемника) необходимо указать реквизиты документа, подтверждающего полномочия;
  • указывается полное Ф.И.О. лица, представившего Справку, ставится его подпись.


Статьи по теме