Книга Покупок по Постановлению 1137

Книга Покупок по Постановлению 1137.rar
Закачек 3940
Средняя скорость 3554 Kb/s

Книга Покупок по Постановлению 1137

Поделиться с друзьями

Новые обсуждения форума

Авторское право

Права на информацию в разделе «Справка УПП», «Справка БП» и «Справка ЗУП» принадлежат фирме 1С (http://1c.ru)

Отчет «Книга покупок по Постановлению № 1137»

Отчет «Книга покупок по Постановлению № 1137»

Покупка ® Ведение книги покупок ® Книга покупок по Постановлению № 1137

Отчет предназначен для формирования книги покупок за периоды после вступления в силу постановления Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137.
Для формирования отчета за более ранние периоды необходимо использовать отчет Книга покупок.

Примечание
До формирования отчета следует выполнить регламентные операции закрытия периода по НДС. Помощник по учету НДС позволяет выполнить нужные регламентные операции по НДС в правильной последовательности.

Отчет формируется в соответствии с правилами ведения книги покупок (Приложение № 4 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Для контроля правильности ведения книги покупок параметры формирования отчета можно изменить по кнопке Настройка.

При формировании книги покупок вместе с основным разделом можно вывести дополнительные листы книги (флажок Формировать дополнительные листы).

Дополнительные листы формируются отдельными бланками для каждого налогового периода. Дополнительные листы можно сформировать отдельно от книги покупок, для этого нужно установить флажок Выводить только доп. листы.

Можно использовать два режима формирования дополнительных листов:

Отчет по наличию счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Анализ налогового учета по НДС

Налоговый документ, содержащий все данные о счетах-фактурах, по которым плательщики НДС осуществляют расчет налога за определенный квартал, называется книгой покупок.

Книга покупок — что это?

Книга покупок составляется по образцу приложения 4 постановления Правительства РФ от 26 декабря 2011 года, № 1137 (ниже по тексту — постановление № 1137).

С 1 октября 2017 года используется переработанный образец данного документа (постановление было отредактировано Правительством РФ от 19 августа 2017 года, № 981).

С учетом информации, содержащейся в книге покупок, предназначенная для выплаты НДС сумма в дальнейшем фиксируется в налоговой декларации.

Сведения, полученные из книги, поочередно прописываются непосредственно в декларацию. Для этих целей в ее образце (который был утвержден ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@) содержится раздел 8. Количество разделов равно числу записей, которые занесены в книгу покупок за квартал.

Только они уполномочены выполнять вычет НДС, используя данные книги покупок. Выкладки по вычтенному налогу в бухгалтерском учете отмечаются при помощи записи Дт 68 Кт 19.

Какие сведения обязательны?

Согласно пункту 2, в книгу заносятся обыкновенные, корректировочные и исправленные счета-фактуры. Они могут быть на бумажных бланках либо в электронном виде. Записи в них обычно делают по компьютеру.

Некоторую часть информации допускается вводить вручную.

Книга покупок содержит следующие счета-фактуры:

  1. оформленные лицами, осуществляющими реализацию продукции либо услуги (правило 2 Правил ведения книги покупок);
  2. составленные при предоставлении товаров, работ, услуг (ТРУ) (пункт 22 Правил ведения);
  3. откорректированные при снижении цены, изначально указанной продающим лицом, и ее повышении у покупателя (пункт 9 и 12 Правил ведения);
  4. необходимые при осуществлении СМР для личного пользования (пункт 20 Правил ведения);

Кроме того, в книгу продаж включается и документация, которую можно считать достаточным основанием для осуществления вычета НДС:

  1. бумаги (допустимо включать их копии), в которых содержатся сведения об издержках в рабочих поездках (пункт 18 Правил ведения);
  2. документы, которые подтверждают факт выплаты налога при осуществлении импорта (пункт 6 Правил ведения);
  3. заявления о ввозе товаров и выплате косвенных налогов — при ввозе товаров из стран, входящих в ЕАЭС (пункт 6 Правил ведения).

Что не попадает в документ?

В книгу покупок не вносят счета-фактуры, не отвечающие (согласно пункту 3 Правил ведения книги покупок):

  1. положениям статьи 169 НК РФ;
  2. установленным образцам (приложения 1 и 2 постановления № 1137).

Также не вносят счета-фактуры, составленные (пункт 19 Правил ведения):

  1. при бесплатном предоставлении ТРУ, содержащие материальные и нематериальные активы;
  2. комиссионером (агентом) от комитента (принципала) по предназначенным для сбыта ТРУ, имущественным правам, а также выданным в счет данного сбыта авансам;
  3. комиссионером (агентом) от поставщика ТРУ или имущественных прав, полученных для комитента (принципала), считая выделенные авансы;
  4. на величину аванса за ТРУ, получаемые при действиях, не требующих выплат по НДС;
  5. авансовые счета-фактуры, оформленные после получения поставщиком отгрузочных счетов-фактур.

Что отражается в документе?

Книга покупок содержит:

  • В шапке прописывают сведения о налогоплательщике-покупателе, то есть его полное или сокращенное название по уставным документам (или ФИО индивидуального предпринимателя, ИНН и КПП). Данные о налоговых циклах (с датами начала и завершения).
  • В табличной части идет информация о документах, по которым производится расчет НДС и его величина.

Если ТРУ предоставлены для действий, подлежащих налогообложению по ставкам 18, 10 и 0%, то счет-фактуру отмечают по соответствующим этим ставкам частям (пункт 6 Правил ведения книги покупок, письма Минфина России от 17.03.2015 № 03-07-11/14238 и 02.03.2015 № 03-07-09/10695).

Если поставка предназначается для облагаемых и необлагаемых действий, то документ составляется на величину вычета после определения размера учитываемой доли (пункт 6 Правил ведения).

Книга покупок по постановлению 1137

Согласно положениям постановления 1137, книга покупок составляется следующим образом (пункт 6 Правил ведения книги покупок):

  • Графа 1. Назначается порядковый номер отметки о счете-фактуре (включая корректировочный).
  • Графа 2. Вводится код типа операции (до июля 2016 разрешалось применять коды из приказа ФНС России от 14.02.2012 № ММВ-7-3/83@ и из письма ФНС России от 22.01.2015 № ГД-4-3/794@, но, начиная с июля 2016 года, в разделе кодов используют исключительно приказ ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@).
  • Графа 3. Обычно записывается порядковый номер и время составления счета-фактуры поставщика. Если же вычет налога удостоверяется при помощи другой документации (таможенный сертификат, заявки о ввозе продукции и так далее), то вводятся реквизиты этих бумаг.

Согласно отредактированному постановлению № 1137, в графе 3 надлежит учесть:

Новости партнеров

Похожие формы

Книга покупок (при подтверждении расходов на командировку первичными документами, в которых НДС выделен отдельной строкой), заполняемая по форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (с учетом изменений, предусмотренных Постановлением Правительства РФ от 30.07.2015 № 735) (образец заполнения)

Дополнительный лист книги покупок (при аннулировании ошибочного счета-фактуры), заполненный по форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (с учетом изменений, предусмотренных Постановлением Правительства РФ от 30.07.2015 № 735) (образец заполнения)

Дополнительный лист книги покупок (при обнаружении незарегистрированного счета-фактуры), заполненный по форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (с учетом изменений, предусмотренных Постановлением Правительства РФ от 30.07.2015 № 735) (образец заполнения)

Книга покупок, заполняемая покупателем при регистрации в ней счета-фактуры по уплаченному (выданному) авансу по форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (с учетом изменений, внесенных Постановлением Правительства РФ от 30.07.2015 № 735) (образец заполнения)

Дополнительный лист книги покупок при аннулировании ошибочного счета-фактуры, заполненный по форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (без учета изменений, предусмотренных Постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 № 735) (образец заполнения)

Дополнительный лист книги покупок (при обнаружении незарегистрированного счета-фактуры), заполненный по форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (без учета изменений, предусмотренных Постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 № 735) (образец заполнения)

Книга продаж по форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (с учетом изменений, предусмотренных Постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 № 735) (образец заполнения)


Статьи по теме