Бланк Декларация о Доходах Физических Лиц

Бланк Декларация о Доходах Физических Лиц.rar
Закачек 3024
Средняя скорость 4634 Kb/s

Бланк Декларация о Доходах Физических Лиц

Актуально на: 28 февраля 2018 г.

Декларацию о доходах физических лиц за 2017 год должны представить в свою ИФНС:

  • ИП на ОСН;
  • ИП на спецрежимах в части доходов, облагаемых НДФЛ. К таким доходам, например, относятся доходы в виде экономии на процентах (п. 2 ст. 224 НК РФ);
  • обычные физлица (не ИП), обязанные задекларировать свои доходы и уплатить налог. Например, если в 2017 году они получили доход от продажи квартиры, находящейся в собственности менее минимального срока владения, установленного для целей уплаты НДФЛ, или же получили доход от лица, не признаваемого налоговым агентом по НДФЛ (к примеру, при сдаче другому физлицу-не ИП квартиры в аренду);
  • обычные физлица (не ИП), желающие получить тот или иной НДФЛ-вычет.

Бланк декларации о доходах физических лиц-2017

ФНС своим Приказом от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@ обновила бланк декларации о доходах физлиц ( 3-НДФЛ ). Что же изменилось в декларации? Так, в частности, на титульном листе больше не нужно указывать адрес места жительства налогоплательщика. Кроме того, в 3-НДФЛ появился новый лист «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества».

С учетом того, что форма декларации изменилась, возникает вопрос, по какой же форме представлять декларацию о доходах физических лиц за 2017 год: по старой или уже по обновленной? Как пояснила Налоговая служба, плательщики в течение 2018 года вправе представить декларацию по любой из этих форм (Письмо ФНС от 01.02.2018 N ГД-3-11/625@ ).

Декларация о доходах физических лиц-2017: скачать

Как новый бланк декларации 3-НДФЛ , так и бланк без учета последних изменений можно скачать через систему КонсультантПлюс.

Декларация о доходах физических лиц-2017: образец

Образец заполнения 3-НДФЛ за 2017 год на обновленном бланке вы найдете в отдельной консультации.

Сразу скажем, декларация о доходах физических лиц 2018 года изменилась. С чем связаны эти изменения, кому и на каком бланке заполнять отчет за 2017 год, а также как оформить страницы этой декларации, расскажет наша публикация.

Ответ на этот вопрос дает ст. 229 НК РФ. Если сказать коротко, то, прежде всего, это предприниматели на ОСНО, а также лица, продавшие свое имущество. Подать 3-НДФЛ придется также частнопрактикующим специалистам.

  • Предприниматели на ОСНО.
  • ИП на ЕНВД и УСН, получившие доходы, которые не относящиеся к «спецрежимной» деятельности; при вынужденной утрате права на спецрежим.
  • Иностранцы, осуществляющие деятельность в РФ на основании патента.
  • Частнопрактикующие лица — оценщики, нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие, частные детективы и др.
  • Физлица, продавшие ранее купленное недвижимое имущество, при условии, что оно находилось в их собственности меньше 5 лет.
  • Физлица, продавшие ранее приватизированную или подаренную близким родственником недвижимость, при условии, что эти объекты находились в их собственности меньше 3 лет.
  • Физлица, продавшие прочее имущество, находившееся в их собственности меньше 3 лет.
  • Граждане, выигравшие в лотереях, казино и в других подобных рискованных играх.
  • Физлица, сдававшие свое имущество в аренду.
  • Граждане, получившие вознаграждение за рубежом, кроме госслужащих-резидентов РФ, трудящихся за границей.
  • Физлица, которым подарено имущество, ценные бумаги и прочие активы гражданами, не являющихся их родственниками или предпринимателями.
  • Физлица-наследники авторов литературных произведений, изобретений, научных трудов, получившие доход с вознаграждений.
  • Другие граждане, получившие в 2017 году доход в соответствии со ст. 227, 227.1, 228 НК РФ и обязанные подать декларацию о доходах физических лиц.

На каком бланке оформлять налоговую декларацию о доходах физических лиц

Приказом ФНС РФ от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@ был утвержден обновленный бланк 3-НДФЛ, порядок его оформления и электронный формат сдачи.

Перечислим основное из того, что в ней поменялось:

  • Отныне на титульном листе не приводится адрес физлица, указывают только его телефон.
  • При исчислении имущественного вычета на листе Д1 приводится только кадастровый номер объекта, адрес же определяется автоматически.
  • Изменились поля листов З, и для инвестиционных вычетов.
  • Введено поле для нового соцвычета в листе Е1 — за оплату независимой оценки своей квалификации.
  • Появилось новое приложение № 6, посвященное расчету дохода от реализованной недвижимости, оформленной в собственность после 01.01.2016.

Дата официального введения нового бланка декларации — 19.02.2018. Однако это не означает, что «старую» 3-НДФЛ уже не примут. Как обещают налоговики, отчитаться за 2017 год можно будет как на новом бланке (приказ от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@), так и на прежнем (приказ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552@). Причем принимать отчеты на старых бланках контролеры будут весь 2018 год (письмо ФНС от 01.02.2018 № ГД-3-11/625@).

Срок подачи декларации о доходах физических лиц с учетом переноса дней в связи с праздниками — 3 мая 2018 года. Однако этот срок установлен только для тех, кто обязан сдавать 3-НДФЛ в силу закона. Если же декларацией вы добровольно заявляете вычеты, подать ее можно в течение всего 2018 года: срок подачи декларации о доходах физических лиц для «добровольцев» не установлен.

Как заполнить декларацию о доходах физических лиц

3-НДФЛ разрешено заполнять вручную (черной или синей пастой), печатным способом либо с помощью специальных программ. Распечатывается отчет постранично (на одном листе — одна страница).

С какой бы целью 3-НДФЛ ни подавалась в ФНС, в ней обязательно оформляются:

  • титульник,
  • раздел 1, посвященный расчету НДФЛ к уплате или возврату,
  • раздел 2, где определяется налоговая база и сам налог по той или иной налоговой ставке.

Прочие листы и приложения отчета оформляют при необходимости — в зависимости от того, какие доходы декларируются и какие вычеты заявляются:

  • Лист А — по налогооблагаемым доходам, полученным в РФ (кроме лиц, заполняющих лист В).
  • Лист Б — по налогооблагаемым доходам, полученным за границей (кроме тех, кто заполняет лист В).
  • Лист В — по доходам ИП, адвокатов и частнопрактикующих лиц.
  • Лист Г — предназначен для необлагаемых НДФЛ сумм (ст. 217 НК РФ). НК РФ)
  • Листы Д1, Д2 — для заявления различных видов имущественных вычетов (ст. 220 НК РФ).
  • Лист Е1 — для социальных и стандартных вычетов (ст. 218, 219 НК РФ).
  • Лист Е2 — для социальных и инвестиционных вычетов (подп. 4-5 п. 1 ст. 219, 219.1 НК РФ).
  • Лист Ж — для профессиональных (п. 2-3 ст. 221 НК РФ) и имущественных вычетов (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
  • Лист 3 — для вычисления базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами и производными фининструментами.
  • Лист И — для расчета базы по НДФЛ по доходам от участия граждан в инвесттовариществах.

Пример оформления декларации по налогу на доходы физических лиц вы можете скачать по ссылке.

Налоговое законодательство нашей страны устанавливает необходимость при получении доходов, ежегодно формировать и предоставлять в инспекцию ФНС декларацию о доходах физических лиц (2017 год не исключение). Рассмотрим, что представляет собой этот налоговый документ, на какие субъекты предпринимательства возлагается обязанность по его составлению, а также в какие сроки отчет должен быть передан в уполномоченные налоговые органы.

Бланк декларации о доходах физических лиц 2017 и что он собой представляет

Отчитаться перед налоговыми инспекторами в соответствии с требованиями права потребуется по форме декларации 3-НДФЛ. Актуальный на сегодняшний день бланк указанного документа является унифицированным и утвержденным налоговым приказом №ММВ-7-11/822 от 25.10.17г. Этим приказом налоговики обновили действующую ранее форму отчетного документа от 2014 года.

Структурированно отчет можно представить следующим образом:

1. Налоговый период, то есть год, в котором были получены доходы;

2. Номер корректировки отчета (если документ предоставляется впервые в указанном поле ставим «0»);

3. Коды (страны и категории плательщика подоходного налога);

4. Сведения о физлице – ФИО, ИНН, ОГРНИП (если ИП), адреса и телефоны;

5. Количество заполненных страниц декларации.

Актуальную форму декларации о доходах физических лиц 2017 скачать можно по следующей ссылке:

Субъекты бизнеса и физлица, предоставляющие декларацию по НДФЛ

В соответствии с 23 главой Налогового кодекса РФ, формировать и предоставлять в инспекцию декларацию, составляемую по форме 3-НДФЛ обязаны:

  1. Предприниматели, ведущие свою деятельность на общем налоговом режиме. В связи с тем, что ИП не являются плательщиками налога на прибыль, актуальном для организации, законодательство обязует их перечислять в казну подоходный налог и, как следствие, составлять отчет 3-НДФЛ;
  2. Предприниматели, которые в соответствии со ст. 224 НК РФ, получают доходы, облагаемые подоходным налогом, например, экономия на процентах;
  3. Физические лица, не относящиеся к категории индивидуальных предпринимателей, получившие в течение отчетного периода доходы и обязующиеся по закону их задекларировать и перечислить в бюджет налог. К числу такого рода доходов относят продажа недвижимости и транспортных средств, сдача в аренду имущества, получение выигрыша;
  4. Физические лица, не относящиеся к категории индивидуальных предпринимателей, которые изъявили желание получить один из возможных налоговых вычетов.

Основные требования к составлению отчета

Что касается индивидуальных предпринимателей, они зачастую составляют налоговый отчет в электронном в формате, используя специализированные программы. Однако, когда речь идет о физических лицах, не имеющих такого статуса, декларация в большинстве случаев составляется самостоятельно вручную. Рассмотрим, какие требования к заполнению отчета предъявляет налоговая инспекция.

  1. Заполнять отчёт разрешено только синими или черными чернилами;
  2. Двустороннее заполнение находится под запретом;
  3. Запрещено наличие любого рода исправлений;
  4. Все денежные показатели, за исключением суммы подоходного налога заполняются без округлений, то есть в рублях и копейках. Величина НДФЛ округляется до полных рублей согласно правилам математического округления;
  5. Каждое текстовое поле должно заполняться слева направо только заглавными печатными буквами;
  6. После заполнения налогового отчета, все страницы необходимо пронумеровать и на титульной странице бланка отразить общее количество заполненных листов документа.

Правила, необходимые для корректного заполнения декларации по подоходному налогу отражены в приказе, утвердившем бланк налогового документа.

Когда и куда сдавать 3-НДФЛ

Отчет по форме 3-НДФЛ относится к категории ежегодно предоставляемых налоговых документов.

Соответственно, в 2018 году от плательщиков подоходного налога потребуется отчитаться за доходы, полученные в 2017 году. Последним днем, разрешенным для сдачи налоговой декларации по НДФЛ, является 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. В том случае, если указанный день выпадает на выходной, срок сдачи переносится на ближайший за ним рабочий день. В 2018 году 30 апреля является нерабочим днем. Соответственно, отчитаться по подоходному налогу за 2017 год необходимо не позднее 3 мая 2018 года.

Передать налоговую декларацию следует передать в органы налогового контроля по месту регистрации физического лица. Сделать это можно тремя возможными способами:

  1. Лично посетив инспекцию ФНС или через представителя (при этом потребуется доверенность);
  2. Отправить налоговый отчет, воспользовавшись услугами почты;
  3. Также существует возможность отправить отчет в электронном формате, через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы.

Нормы российского налогового законодательства определяют достаточно широкий круг физических лиц, в отношении которых действует требование об уплате подоходного налога и предоставлении инспекторам ФНС соответствующей налоговой декларации. Важно отметить, что перед составлением отчета, следует убедиться в актуальности применяемого бланка, соответствии всем требованиям, утверждённым налоговиками, а также соблюдении сроков предоставления документа в инспекцию. За несвоевременное предоставление 3-НДФЛ может быть взыскан штраф в размере, зависящем от величины подоходного налога к перечислению в бюджет.


Статьи по теме